Жертвы мошенничества нередко получают неприятный сюрприз от государства: помимо потери денег им приходится платить налоги на похищенные средства. Ситуация ухудшилась после изменений в налоговом кодексе и теперь может изменитья снова — в Конгрессе обсуждают законопроект, который вернёт пострадавшим права и облегчит восстановление после хищения накоплений.
Почему жертвы мошенничества платят налоги
Правило, которое мешает многим потерпевшим списать утраченные деньги с налогов, возникло как часть реформы налогообложения 2017 года — Tax Cuts and Jobs Act. С 2018 года вычеты по личным потерям и кражам ограничены только случаями, связанными с федерально объявленными бедствиями. В прошлом году эта норма была закреплена окончательно в новом законе президента, который расширил применение правила и на бедствия, объявленные на уровне штата.
При этом потери от инвестиционных мошенничеств могут учитываться иначе и нередко подлежат вычету, потому что у таких случаев есть «прибыльный мотив» инвестора, что трактуется иначе в налоговом кодексе. Но деньги, украденные в результате имитационных схем, мошенничества в романтических отношениях или классических «импостерских» афер, как правило, вычету не подлежат — так разъяснил IRS в меморандуме в марте 2025 года.
Ещё одна распространённая проблема — похищенные средства отправляются на счёт, из которого была снята отложенная пенсия, например традиционный 401(k) или IRA. Такие списания считаются налогооблагаемым распределением, за которое нужно платить подоходный налог. А если вкладчику меньше 59½ лет, к сумме иногда добавляют штраф в 10% за досрочное снятие.
Что предлагает законопроект и почему это важно
Бипартийный законопроект H.R. 9500 — Tax Relief for Fraud Victims Act — предлагает вернуть потерпевшим возможность списывать кражи как налоговый вычет, отменить ряд ограничений и смягчить последствия досрочных списаний пенсионных накоплений. Среди ключевых мер — устранение ограничения, связанного с объявлением бедствия, и отмена 10% штрафа за раннее снятие в тех случаях, где снятие произошло в результате мошенничества.
Закон также позволил бы учитывать утрату в том налоговом году, в котором она фактически произошла, а не в году, когда обнаружилось преступление. По действующим правилам вычет часто приходится привязывать к году обнаружения мошенничества, что проблематично для пенсионеров, у которых в последующие годы может не быть налогооблагаемого дохода.
«Это очень сурово — не иметь права на вычет при краже», — отметил Мэттью Робертс, налоговый адвокат и партнёр фирмы Meadows Collier из Далласа. Представители AARP также подчеркивают, что рост крупных потерпевших среди людей старше 60 лет связан именно с тем, что мошенники вынуждают их продавать или снимать пенсионные накопления. «Многие теряют шесть и более цифр, потому что снимают средства со счетов», — сказал Кларк Флинт-Барр, директор AARP по правительственным делам в области финансовой безопасности.
Комитет Палаты представителей по путям и средствам единогласно одобрил законопроект 1 июля с результатом 39-0, но когда и будет ли он рассматриваться в полном составе Палаты — пока не ясно.
Тем временем масштаб проблемы растёт: в 2025 году потребители сообщили о потерях от мошенничества на $15,9 млрд — рекордный показатель и рост примерно на 27% по сравнению с 2024 годом. С 2020 года объём зарегистрированных убытков увеличился почти на 430%, по данным Федеральной торговой комиссии.
Если законопроект станет законом, он снимет ряд налоговых и административных барьеров для тех, кто уже пострадал, и поможет людям быстрее восстановить финансовую устойчивость.
