Федеральный судебный вердикт открыл путь к массовым налоговым возвратам за период пандемии: миллионы американцев могут потребовать отмены штрафов и процентов, начисленных с 20 января 2020 по 10 июля 2023 года. Решение по делу Kwong v. United States признало, что налоговая служба не должна была взимать некоторые санкции в период, когда действовали отложенные сроки подачи и оплаты налогов из‑за федеральной катастрофы Covid‑19.
Что произошло и почему это важно
Суть дела — толкование положения налогового кодекса, которое переносит сроки для подачи деклараций и уплаты налогов во время бедствия. Судья посчитал, что этот перенос распространяется на период с 20 января 2020 по 10 июля 2023 года (включая официальный «пандемический» период до 11 мая 2023 года и дополнительные 60 дней). В результате штрафы за просрочку подачи и просрочку уплаты, а также начисленные проценты в этот период могут оказаться неправомерными.
Решение ещё не окончательно: правительство может подать апелляцию. Но если вердикт останется в силе, это даст «существенную возможность возврата», как охарактеризовала ситуацию Национальный союз по защите прав налогоплательщиков во главе с Эрин Коллинз.
Кого затронет решение
По словам Коллинз, проблема носит массовый характер и касается не только рядовых налогоплательщиков. В категорию потенциально пострадавших входят физические лица, малые предприятия, крупные корпорации, наследства и трасты. В финансовом году 2023 IRS начислила более 14,2 миллиона штрафов за недоплату оценочных налогов и примерно 18,6 миллиона штрафов за несвоевременную уплату — многие из них могут подпасть под пересмотр.
Штрафы отличаются по размеру: штраф за несвоевременную подачу — 5% от непогашенной суммы в месяц (до 25%), штраф за несвоевременную уплату — 0,5% в месяц с тем же лимитом. К тому же к ним добавляются проценты, что увеличивает итоговую сумму долга.
Как потребовать возврат или отмену штрафа
Людям, которые вовремя подавали декларации и платили налоги, обычно доступен трёхлетний срок для подачи заявления на возврат, что ставит конечную дату — 10 июля 2026 года. Однако освобождение не произойдёт автоматически: пострадавшим необходимо подать официальные запросы.
Большинство налогоплательщиков может использовать форму 843, чтобы запросить возврат или отмену штрафов. Форму нельзя отправить в электронном виде — её нужно выслать по почте; для фиксации даты подачи рекомендуется отправить письмо с уведомлением о вручении (certified mail). Если штрафы уже уплачены, подаётся требование о возврате; если баланс не погашен — запрос на отмену (abatement).
Для тех, кто хочет предварительно проверить ситуацию, Коллинз советует просмотреть налоговые транскрипты в онлайн‑аккаунте IRS: по ним можно увидеть, начисляло ли ведомство штрафы или проценты в период с 20 января 2020 по 11 июля 2023.
Также есть инструмент «защитного иска» (protective claim), который позволяет сохранить право на возврат, пока правовая позиция не станет окончательной. Но прежде чем действовать, эксперты настоятельно рекомендуют проконсультироваться с налоговым специалистом и собрать подтверждающую документацию.
Что делать прямо сейчас
Налоговые консультанты уже спешат уведомить клиентов: «Эти дела могут привести к одной из крупнейших волн требований о возврате налогов за последние годы», — предупреждает консультант Виктория Бун, ранее работавшая в IRS более 20 лет. Но она и другие специалисты подчеркивают: исход спорной практики пока не ясен, и налогоплательщикам нужно действовать быстро, чтобы не упустить сроки.
Если вы считаете, что столкнулись с ошибочно начисленными штрафами или процентами за указанный период, проверьте свои налоговые транскрипты в онлайн‑аккаунте IRS, обсудите ситуацию с бухгалтером или налоговым юристом и при необходимости подготовьте форму 843 с отправкой по почте до 10 июля 2026 года.
